Hoy es cada vez más común vivir en un país, trabajar para una empresa en otro, tener una cuenta bancaria en el país de origen, invertir en propiedades en el extranjero o ser propietario de un negocio que opera entre diferentes países.
But when there is a financial connection between the United States and another countryPero cuando existe una conexión financiera entre Estados Unidos y otro país, también pueden existir obligaciones tributarias que muchas personas desconocen.
Y aquí aparece uno de los errores más frecuentes:
Pensar que los impuestos internacionales solamente afectan a personas que viven fuera de Estados Unidos.
No necesariamente.
Una persona puede vivir permanentemente en Estados Unidos y tener obligaciones internacionales simplemente porque conserva una cuenta bancaria, una propiedad, una inversión o participación en una empresa en otro país.
También puede ocurrir lo contrario: una persona puede vivir fuera de Estados Unidos y continuar teniendo obligaciones tributarias estadounidenses.
Por eso, cuando hablamos de impuestos internacionales, no hablamos solamente de dónde vive una persona.
Hablamos de cómo se conectan su Hablamos de cómo se conectan su residencia fiscal, ingresos, cuentas, inversiones, propiedades y negocios diferentes países.
¿Tiene una conexión financiera con otro país?
Esta es una de las primeras preguntas que debería hacerse antes de preparar una declaración de impuestos.
Por ejemplo:
- ¿Tiene cuentas bancarias fuera de Estados Unidos?
- ¿Recibe ingresos provenientes de otro país?
- ¿Tiene una propiedad en el extranjero?
- ¿Es socio o propietario de una empresa extranjera?
- ¿Mantiene inversiones o fondos fuera de Estados Unidos?
- ¿Trabaja desde otro país?
- ¿Recibió una herencia o regalo proveniente del extranjero?
- ¿Se mudó recientemente a Estados Unidos?
- ¿Salió de Estados Unidos para vivir en otro país?
- ¿Es extranjero y tiene inversiones, propiedades o negocios en Estados Unidos?
Responder si a alguna de estas preguntas no significa automáticamente que deba pagar impuestos adicionales.
Pero sí puede significar que su situación merece un análisis tributario internacional..
El primer concepto que debe entender: residencia fiscal
Uno de los errores más comunes es asumir que ciudadanía, residencia migratoria y residencia fiscal significan exactamente lo mismo.
No siempre es así.
Para efectos tributarios, Estados Unidos tiene reglas específicas para determinar cuándo una persona es considerada residente fiscal.
Dependiendo de las circunstancias, factores como la ciudadanía estadounidense, residencia permanente, cantidad de tiempo presente en Estados Unidos y ciertas excepciones o tratados internacionales pueden afectar la manera en que una persona debe declarar sus ingresos.
Determinar correctamente la residencia fiscal es fundamental porque puede cambiar completamente la declaración.
Una persona considerada residente fiscal estadounidense puede estar sujeta a reglas muy diferentes de una persona considerada nonresident alien.
Por eso, en situaciones internacionales, antes de preguntar:
“¿Cuánto tengo que pagar?”
muchas veces deberíamos comenzar preguntando:
“¿Cuál es mi residencia fiscal?”
Estados Unidos puede requerir que reporte ingresos obtenidos en otros países
Otro concepto fundamental es el de worldwide income o ingresos mundiales.
En términos generales, los ciudadanos estadounidenses y residentes fiscales de Estados Unidos están sujetos a las reglas estadounidenses sobre sus ingresos provenientes de todas las fuentes, incluyendo determinados ingresos obtenidos fuera del país.
Esto puede incluir:
- salarios;
- trabajo independiente;
- negocios;
- alquileres;
- intereses;
- dividendos;
- inversiones; y
- otros tipos de ingresos extranjeros.
Una idea equivocada muy frecuente es:
“Ese dinero nunca entró a Estados Unidos, por eso no tengo que reportarlo.”
El lugar donde permanece el dinero no necesariamente determina si existe una obligación tributaria.
Por ejemplo, una persona puede vivir en Florida y recibir ingresos por el alquiler de una propiedad que conserva en Colombia.
Aunque el dinero permanezca en una cuenta bancaria colombiana, puede existir una obligación de reportar ese ingreso en Estados Unidos.
Reportar un ingreso no necesariamente significa pagar impuestos dos veces
Aquí aparece otra preocupación muy común:
“Si ya pagué impuestos en otro país, ¿Estados Unidos me va a cobrar otra vez?”
No necesariamente.
El sistema tributario estadounidense contempla diferentes mecanismos destinados a reducir o evitar determinadas situaciones de doble tributación.
Uno de ellos es el Foreign Tax Credit, que bajo ciertas circunstancias puede permitir reconocer determinados impuestos sobre la renta pagados a otro país.
También existen tratados tributarios entre Estados Unidos y determinados países que pueden modificar el tratamiento de ciertos ingresos.
Sin embargo, los tratados no son iguales y Estados Unidos no mantiene tratados de impuesto sobre la renta con todos los países.
Por eso, pagar impuestos en otro país no elimina automáticamente la obligación de presentar una declaración estadounidense, ni significa automáticamente que todo impuesto pagado en el extranjero pueda utilizarse como crédito.
Cada situación debe analizarse individualmente.
¿Qué sucede si vive y trabaja fuera de Estados Unidos?
Los ciudadanos estadounidenses y ciertos residentes fiscales que viven y trabajan fuera del país pueden continuar teniendo obligaciones de presentación en Estados Unidos.
Sin embargo, también pueden existir beneficios tributarios específicos.
Entre ellos se encuentra la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), que puede permitir excluir una parte de determinados ingresos obtenidos por trabajo realizado en el extranjero cuando se cumplen los requisitos.
También pueden existir beneficios relacionados con ciertos gastos de vivienda en el extranjero y con impuestos pagados a otros países.
Pero existe una distinción muy importante:
Vivir fuera de Estados Unidos no significa automáticamente que no tenga que presentar una declaración.
En muchos casos, determinados beneficios internacionales deben reclamarse correctamente en una declaración estadounidense.
Por eso, simplemente dejar de presentar impuestos porque una persona se mudó fuera del país puede convertirse en un problema años después.
Cuentas bancarias fuera de Estados Unidos: una de las áreas más desconocidas
Muchas personas mantienen cuentas bancarias en sus países de origen.
Puede ser una cuenta que tenían antes de emigrar, una cuenta utilizada para pagar gastos familiares, una cuenta de ahorros, una inversión o incluso una cuenta que prácticamente no utilizan.
Y es muy común escuchar:
“Esa cuenta no genera ingresos, entonces no tengo que reportarla.”
Ese razonamiento puede ser incorrecto.
Estados Unidos tiene obligaciones informativas relacionadas con determinadas cuentas financieras mantenidas fuera del país.
Una de las más conocidas es el:
FBAR — Report of Foreign Bank and Financial Accounts
Dependiendo del valor agregado y del tipo de cuentas, determinadas U.S. persons pueden tener obligación de reportar cuentas financieras extranjeras.
El FBAR es particularmente importante porque no forma parte de la declaración federal de impuestos tradicional.Es un reporte separado presentado bajo las reglas correspondientes del Departamento del Tesoro.
Y algo fundamental:
Una cuenta no necesariamente tiene que producir ingresos para generar una obligación de reporte.
FATCA y el Form 8938
Además del FBAR, determinados contribuyentes pueden tener otra obligación relacionada con activos financieros extranjeros bajo FATCA — the Foreign Account Tax Compliance Act.
Una de las principales herramientas de reporte individual relacionadas con FATCA es el:
Form 8938 — Statement of Specified Foreign Financial Assets
Aunque FBAR y Form 8938 pueden parecer similares no son el mismo reporte.
Tienen reglas, definiciones y requisitos diferentes.
Dependiendo de las circunstancias, una persona puede estar obligada a presentar uno, ambos o ninguno.
Por eso, informar una cuenta en un formulario no necesariamente significa que todas las demás obligaciones relacionadas con esa cuenta hayan sido satisfechas.
Tener una propiedad en otro país también merece atención
Las propiedades internacionales son otra fuente frecuente de confusión.
Imagine que una persona vive actualmente en Estados Unidos pero conserva una casa o apartamento en su país de origen.
La propiedad puede utilizarse de diferentes maneras:
Uso personal.
La familia la utiliza cuando viaja.
Alquiler.
La propiedad genera ingresos.
Inversión.
Inversión.
La persona planea venderla en el futuro.
Cada escenario puede tener consecuencias tributarias diferentes.
Además, la propiedad física y la cuenta bancaria utilizada para recibir el alquiler pueden tener obligaciones completamente distintas.
Por eso, cuando existe una propiedad extranjera, debemos analizar no solamente qué qué posee la personasino también:
cómo la utiliza, cómo genera ingresos y dónde se mantiene el dinero relacionado con esa propiedad.
¿Tiene una empresa o sociedad fuera de Estados Unidos?
Aquí entramos en una de las áreas más importantes de impuestos internacionales.
Una persona puede haber creado una empresa en su país antes de mudarse a Estados Unidos y continuar siendo propietaria después de convertirse en residente fiscal estadounidense.
También puede invertir en una empresa extranjera después de vivir en Estados Unidos.
En determinadas circunstancias, la participación en una empresa extranjera puede generar obligaciones informativas adicionales.
Dependiendo de la estructura y del porcentaje de participación, podrían entrar en consideración formularios como:
Form 5471
Relacionado con determinadas participaciones en corporaciones extranjeras.
Form 8865
Relacionado con determinadas participaciones en sociedades extranjeras.
Form 8858
Relacionado con determinadas entidades extranjeras y foreign branches.
Estas obligaciones pueden existir incluso en situaciones donde el contribuyente no recibió una distribución directa de dinero.
Por eso, una pregunta aparentemente sencilla como:
“Tengo una empresa en mi país, ¿eso afecta mis impuestos aquí?”
puede requerir un análisis mucho más profundo.
Inversiones extranjeras: no todas reciben el mismo tratamiento
Una inversión que parece completamente normal fuera de Estados Unidos puede recibir un tratamiento tributario muy diferente bajo las leyes estadounidenses.
Esto ocurre particularmente con ciertos fondos de inversión, fondos mutuos y otras estructuras financieras extranjeras.
Algunas inversiones pueden estar sujetas a reglas relacionadas con las llamadas:
Passive Foreign Investment Companies — PFICs
y potencialmente requerir el Form 8621.
Las reglas PFIC son complejas y pueden producir resultados tributarios inesperados.
Por eso, antes de invertir en determinados productos financieros extranjeros, una persona sujeta a las reglas tributarias estadounidenses debería considerar también las consecuencias fiscales en Estados Unidos.
Herencias, regalos y dinero recibido desde otro país
Otra pregunta frecuente es:
“Mi familia me envió dinero desde otro país. ¿Tengo que pagar impuestos?”
La respuesta depende de qué representa realmente ese dinero.
No es lo mismo recibir:
- un regalo;
- una herencia;
- un préstamo;
- ingreso por trabajo;
- una distribución de una empresa;
- dinero proveniente de un trust; o
- el producto de la venta de una propiedad.
En determinadas circunstancias
recibir ciertos regalos, herencias o distribuciones internacionales puede generar obligaciones informativas,aun cuando la transacción no produzca inmediatamente un impuesto sobre la renta.
que pueden aparecer en esta área se encuentran Form 3520 and Form 3520-A dependiendo de la situación.
Por eso es importante identificar correctamente qué representa el dinero antes de decidir cómo reportarlo..
¿Se mudó recientemente a Estados Unidos?
La planificación tributaria internacional no solamente es importante para personas que ya viven aquí.
Puede ser todavía más importante antes de convertirse en residente fiscal estadounidense..
Una persona que está por mudarse a Estados Unidos puede tener:
- cuentas bancarias;
- inversiones;
- empresas;
- propiedades;
- fondos de retiro;
- trusts; o
- otros activos en su país.
Una vez que cambia su situación fiscal, algunos de esos activos pueden quedar sujetos a nuevas reglas estadounidenses.
Por eso, cuando sea posible, una revisión tributaria antes de la mudanza puede ayudar a identificar obligaciones y oportunidades de planificación con anticipación.
¿Y si es extranjero pero tiene inversiones en Estados Unidos?
Los impuestos internacionales también funcionan en la dirección contraria.
Una persona que no es residente fiscal estadounidense puede:
- comprar una propiedad en Florida;
- crear una LLC;
- invertir en una empresa estadounidense;
- recibir ingresos por alquiler;
- vender una propiedad;
- recibir dividendos;
- operar un negocio; o
- tener otros ingresos provenientes de Estados Unidos.
Estas situaciones pueden generar obligaciones tributarias estadounidenses aunque la persona viva permanentemente en otro país.
Además, pueden existir reglas especiales de retención, declaraciones para extranjeros no residentes y obligaciones relacionadas con determinadas estructuras empresariales estadounidenses propiedad de extranjeros.
Por eso, tener una inversión en Estados Unidos no necesariamente significa convertirse en residente fiscalpero sí puede crear obligaciones tributarias en el país.
Una LLC en Estados Unidos propiedad de un extranjero merece especial atención
Este es otro escenario donde existe mucha desinformación.
Crear una LLC en Estados Unidos puede ser relativamente sencillo.
Cumplir correctamente con sus obligaciones tributarias puede ser otra historia.
Una LLC estadounidense propiedad de una persona extranjera puede tener obligaciones informativas especiales dependiendo de su clasificación fiscal, propiedad y transacciones.
En determinadas estructuras puede aparecer, entre otras obligaciones, el:
Form 5472
El hecho de que una empresa:
- no generó ganancias;
- no deba income tax; o
- tenga poca actividad
no necesariamente significa que no tenga obligaciones informativas.
Por eso, antes de crear una estructura empresarial estadounidense desde el extranjero, es recomendable entender cómo será tratada fiscalmente después de su formación..
El error más peligroso: “Nunca me preguntaron esto en mis impuestos”
Muchos contribuyentes descubren sus obligaciones internacionales después de varios años.
No necesariamente porque hayan intentado ocultar información.
En muchos casos simplemente nunca entendieron que una cuenta, empresa, propiedad o inversión en su país de origen podía ser relevante para su declaración estadounidense.
Algunos descubren el problema cuando cambian de preparador.
Otros cuando reciben una comunicación.
Otros cuando venden una propiedad.
Y otros cuando comienzan a organizar su patrimonio.
Por eso, si tiene conexiones financieras internacionales, una conversación con su profesional de impuestos debería incluir mucho más que:
“¿Cuánto ganó este año?”
También debería incluir preguntas sobre:
dónde obtuvo los ingresos, dónde mantiene sus activos y qué participación tiene en entidades fuera de Estados Unidos.
¿Qué pasa si nunca reportó una cuenta, activo o ingreso extranjero?
Descubrir una obligación de años anteriores puede generar preocupación.
Pero el primer paso no debería ser entrar en pánico ni comenzar a presentar formularios atrasados sin entender la situación.
Existen diferentes procedimientos y alternativas para corregir determinados incumplimientos tributarios internacionales.
La estrategia apropiada dependerá, entre otras cosas, de:
- qué se dejó de reportar;
- durante cuánto tiempo;
- qué formularios estaban involucrados;
- si existía impuesto pendiente;
- las circunstancias del contribuyente; y
- la razón por la cual ocurrió el incumplimiento.
Por eso, antes de corregir años anteriores, es importante realizar una revisión completa de la situación..
Impuestos internacionales no es un solo formulario
Quizás esta sea la idea más importante de todo este artículo.
Una situación internacional puede involucrar simultáneamente diferentes áreas:
Residencia fiscal
Ingresos mundiales
Foreign Tax Credit
Foreign Tax Credit
FBAR
FATCA / Form 8938
Propiedades extranjeras
Corporaciones y sociedades extranjeras
Inversiones internacionales
Regalos y herencias
Tratados tributarios
Negocios estadounidenses propiedad de extranjeros
No todas estas reglas aplican a todas las personas.
Precisamente por eso, el análisis debe comenzar con los hechos particulares de cada contribuyente.
¿Cómo saber si debería revisar su situación tributaria internacional?
Si existe una conexión financiera entre usted y otro país, vale la pena determinar si esa conexión tiene consecuencias tributarias en Estados Unidos.
Especialmente si:
- vive fuera de Estados Unidos;
- llegó recientemente al país;
- tiene cuentas bancarias extranjeras;
- recibe ingresos desde otro país;
- posee propiedades fuera de Estados Unidos;
- tiene participación en una empresa extranjera;
- mantiene inversiones internacionales
- ;creó una empresa estadounidense siendo extranjero;
- creó una empresa estadounidense siendo extranjero; o
- tiene varios años sin reportar alguna de estas situaciones.
No significa necesariamente que exista un problema.
Significa que vale la pena hacer las preguntas correctas antes de presentar la declaración..
La planificación comienza antes de presentar los impuestos
En asuntos internacionales, esperar hasta la preparación de la declaración puede limitar las opciones disponibles.
Una mudanza internacional, la compra o venta de una propiedad, una inversión extranjera, la creación de una empresa o una transferencia importante de patrimonio pueden tener consecuencias tributarias que conviene analizar antes de realizar la transacción..
La planificación tributaria internacional no consiste únicamente en buscar maneras de reducir impuestos.
También consiste en:
entender las obligaciones, documentar correctamente las transacciones, evitar errores y tomar decisiones conociendo sus consecuencias fiscales.
¿Tiene ingresos, cuentas, propiedades o negocios en otro país?
en 1Key Financial, ayudamos a contribuyentes a identificar y entender las obligaciones tributarias estadounidenses que pueden surgir cuando existen ingresos, activos o conexiones financieras internacionales.
Nuestro enfoque comienza por entender su situación:
Dónde vive.
Cuál es su residencia fiscal.
Dónde obtiene sus ingresos.
Qué activos mantiene fuera de Estados Unidos.
Y qué conexiones financieras existen entre Estados Unidos y otros países.
A partir de allí podemos determinar qué obligaciones deben analizarse y cuáles podrían no aplicar a su caso.
Si vive en Estados Unidos y mantiene activos o negocios en otro país, vive fuera de Estados Unidos pero conserva obligaciones tributarias estadounidenses, o es extranjero con inversiones o negocios en Estados Unidos, una revisión adecuada puede ayudarle a entender su situación antes de tomar decisiones.
Su vida financiera puede cruzar fronteras. Su planificación tributaria también debe hacerlo.
Comuníquese con 1Key Financial para programar una consulta sobre su situación tributaria internacional.
Atención disponible en español e inglés.
Preguntas frecuentes sobre impuestos internacionales
¿Tener una cuenta bancaria en otro país significa que debo pagar impuestos sobre ese dinero?
No necesariamente. Tener una cuenta y generar ingreso son conceptos diferentes. Sin embargo, determinadas cuentas financieras extranjeras pueden generar obligaciones informativas aunque no produzcan ingreso tributable.
¿Tengo que reportar una propiedad que tengo fuera de Estados Unidos?
Depende de cómo esté estructurada y utilizada la propiedad. Una propiedad física extranjera no se trata necesariamente igual que una cuenta financiera extranjera, pero los ingresos por alquiler, una futura venta y las cuentas o entidades relacionadas pueden generar obligaciones estadounidenses.
¿Si ya pagué impuestos en otro país tengo que pagar nuevamente en Estados Unidos?
No necesariamente. Dependiendo del tipo de impuesto, fuente del ingreso y otras circunstancias, pueden existir créditos, exclusiones o disposiciones de tratados destinadas a reducir determinados casos de doble tributación.
¿Vivir fuera de Estados Unidos elimina mi obligación de declarar?
No necesariamente. Los ciudadanos estadounidenses y determinados residentes fiscales pueden continuar sujetos a obligaciones estadounidenses aunque vivan en otro país.
¿FBAR y FATCA son lo mismo?
No. Son regímenes de reporte diferentes y pueden tener requisitos distintos.
¿Tengo que informar una empresa que tengo en otro país?
Puede existir una obligación dependiendo del tipo de entidad, su participación, control, transacciones y otros factores.
¿Qué hago si nunca reporté mis cuentas o activos extranjeros?
Antes de presentar reportes atrasados, es recomendable determinar exactamente qué obligaciones existían y analizar qué procedimiento de cumplimiento corresponde a las circunstancias particulares.
¿Una persona extranjera puede tener obligaciones tributarias en Estados Unidos sin vivir aquí?
Sí. Determinados ingresos, inversiones, propiedades o actividades comerciales en Estados Unidos pueden generar obligaciones para una persona extranjera aun cuando viva fuera del país.
Este contenido tiene fines educativos e informativos y no constituye asesoría tributaria, legal o financiera individualizada. Las reglas de tributación internacional dependen de los hechos y circunstancias particulares de cada contribuyente.
